أكمل أكبر إصلاح ضريبي في الهند ، وهو ضريبة السلع والخدمات (GST) ، رحلته التي استمرت نصف عقد في 30 يونيو ، مع العديد من الضربات وبعض الأخطاء ، كما أحدث تحولًا نموذجيًا في استخدام التكنولوجيا لتحقيق الامتثال الضريبي و جعل أكثر من 1 روبية لكح كرور تحصيل إيرادات كل شهر “أمر طبيعي جديد”.
تم طرح ضريبة السلع والخدمات (GST) على مستوى البلاد ، والتي تضمنت 17 ضريبة محلية مثل ضريبة الإنتاج وضريبة الخدمة وضريبة القيمة المضافة و 13 ضريبة ، في منتصف ليل الأول من يوليو 2017.
بموجب ضريبة السلع والخدمات ، يتم فرض هيكل من أربع معدلات يعفي أو يفرض معدل ضريبة منخفضًا بنسبة 5 بالمائة على العناصر الأساسية ومعدل أعلى بنسبة 28 بالمائة على السيارات. شرائح الضرائب الأخرى هي 12 و 18 بالمائة. في حقبة ما قبل ضريبة السلع والخدمات ، أدى إجمالي ضريبة القيمة المضافة ، والمكوس ، وضريبة السلع والخدمات وتأثيرها المتتالي إلى 31 بالمائة كضريبة مستحقة الدفع ، في المتوسط ، للمستهلك.
إلى جانب ذلك ، هناك معدل خاص بنسبة 3 في المائة للذهب والمجوهرات والأحجار الكريمة و 1.5 في المائة على الألماس المصقول والمقطوع.
إلى جانب ذلك ، تُفرض ضريبة على أعلى شريحة ضريبية بنسبة 28 في المائة على السلع الكمالية والخطيئة والناقصة. يذهب التحصيل من ضريبة الدخل إلى مجموعة منفصلة – صندوق التعويضات – والتي تُستخدم لتعويض خسارة الإيرادات التي تكبدتها الدولة بسبب طرح ضريبة السلع والخدمات.
تمثل ضريبة السلع والخدمات أيضًا تمرينًا غير مسبوق في الفيدرالية المالية حيث يجتمع المركز والولايات في مجلس ضريبة السلع والخدمات لوضع طرائق للتشغيل السلس للنظام الضريبي الجديد نسبيًا.
التقى المجلس 47 مرة حتى الآن واتخذ تدابير جعلت من جمع ضريبة السلع والخدمات بقيمة 1 كرور روبية في الشهر “أمرًا طبيعيًا جديدًا” وفي طريقه لرفع الرقم إلى 1.4 كرور روبية كل شهر.
نظرًا لإصدار الحكومة لأرقام مجموعة ضريبة السلع والخدمات لشهر يونيو في 1 يوليو ، فمن المتوقع على نطاق واسع أن تتبع المجموعات اتجاه الأشهر الأربعة الماضية وأن تكون حوالي 1.4 كرور روبية.
لمست المجموعات رقماً قياسياً بلغ 1.68 ألف كرور روبية في أبريل 2022 ، وقد تجاوزت لأول مرة علامة 1 كرور روبية في المجموعات في أبريل 2018.
في الذكرى الخامسة لضريبة السلع والخدمات ، غرد المجلس المركزي للضرائب غير المباشرة والجمارك (CBIC) “ضمت ضريبة السلع والخدمات (GST) العديد من الرسوم والضرائب ، وخفضت عبء الامتثال ، وأزالت الاختلالات الإقليمية والحواجز بين الدول ، وزادت بشكل كبير الشفافية وتحصيل الإيرادات بشكل عام”.
على مدى السنوات الماضية ، دأبت الحكومة على إصدار التعاميم والإيضاحات بشكل استباقي لإزالة الشكوك المتعلقة بالضرائب بموجب ضريبة السلع والخدمات وضمان سهولة ممارسة الأعمال التجارية.
في الآونة الأخيرة ، قرر مجلس GST ، في اجتماعه السابع والأربعين في شانديغار ، تسهيل الامتثال لدافعي الضرائب الصغار الذين يقدمون عبر منصة التجارة الإلكترونية.
لا يحتاج هؤلاء الموردون ، الذين يقدمون الإمدادات داخل الدولة فقط ، إلى تسجيل ضريبة السلع والخدمات إذا كان حجم مبيعاتهم السنوي أقل من 40 ألف روبية في حالة البضائع و 20 ألف روبية في حالة التوريدات.
لمساعدة ضباط الضرائب في الإدارة ، تستخدم شبكة GST ، التي توفر العمود الفقري التكنولوجي لنظام الضرائب غير المباشر ، الذكاء الاصطناعي والتعلم الآلي لاستخراج بيانات أحدث وسد تسرب الإيرادات.
ومع ذلك ، يبحث خبراء الضرائب عن هيكل أبسط لضريبة السلع والخدمات ، وهو هيكل يضمن التدفق السلس للائتمان الضريبي على المدخلات عبر سلسلة التوريد بأكملها دون خسائر.
قال شريك وقائد BDO India – الضرائب غير المباشرة ، Gunjan Prabhakaran: “على مدى السنوات الخمس الماضية ، تطور قانون ضريبة السلع والخدمات وخفف العديد من المشكلات التي يواجهها دافعو الضرائب من خلال التوضيحات والتعديلات في الوقت المناسب.
“ومع ذلك ، يجب على مجلس ضريبة السلع والخدمات والحكومة أن يعالجوا بسرعة بعض الصعوبات الأخرى التي يواجهها دافعو الضرائب فيما يتعلق بالإصدار المفرط وغير المبرر لإشعارات أسباب العرض (لتسويات الأرقام المالية ، ومنح التسجيل ، وما إلى ذلك) وتقديم نموذج واحد قوي قائم على التكنولوجيا عملية التقييم ، والتي من شأنها أن تحقق الهدف المزدوج المتمثل في سهولة ممارسة الأعمال وإزالة التأثير المتتالي للضرائب “.
قال راجات موهان ، الشريك الأول في AMRG & Associates ، إنه في السنوات الخمس الماضية ، نضج قانون ضريبة السلع والخدمات بوتيرة سريعة. أولاً ، كان التركيز على الامتثال والتكنولوجيا ؛ عاجلاً وليس آجلاً ، تحركت التروس ، وطُرح على دافعي الضرائب التنظيم الذاتي للإيداعات السنوية.
الآن يبدو أن القانون قد دخل المرحلة التالية حيث يجب تقليل التقاضي إما عن طريق استبدال قوانين الضرائب الغامضة أو توضيح التطبيق العملي للقضايا الفنية. تتوقع الشركات أن تحل الحكومة جميع القضايا القطاعية مثل تأهل BPO / KPO كوسيط ، وائتمان ضريبي للإنفاق الرأسمالي على البناء ، وفرض ضريبة السلع والخدمات على المشروبات الكحولية المحايدة للغاية (ENA) ، قال موهان.
في حين أن إدارة ضريبة السلع والخدمات (GST) قد تقدمت بحذر ، إلا أنه لا يزال الطريق طويلاً لتحقيق الإمكانات الكاملة لضريبة السلع والخدمات وجعلها “ضريبة جيدة وبسيطة”.
مع البنزين والديزل و ATF خارج ضريبة السلع والخدمات ، لا يزال جزء كبير من الاقتصاد غير مشمول بنظام الضرائب غير المباشرة. يقول خبراء الضرائب إن إدراج المنتجات البترولية في شبكة ضريبة السلع والخدمات يمكن أن يقلل التكلفة على الشركات.
مع التكنولوجيا الناشئة ، ظهرت فئات أصول جديدة مثل الأصول الرقمية الافتراضية (VDA) أو العملة المشفرة.
هناك حاجة إلى توضيح ما إذا كان سيتم تصنيفها على أنها توريد “سلع” أو “خدمات” وما هو معدل الضريبة عليها.
ترشيد معدل الضريبة شيء سيحدث عاجلاً أم آجلاً.
ربما تكون المخاوف التضخمية الحالية قد أخرجت الخطط الخاصة بتعديل المعدلات وألواح ضريبة السلع والخدمات عن مسارها ، لكنها ستكون حقيقة واقعة في نهاية المطاف حيث يحتاج كل من المركز والدول إلى الإيرادات ، وستعني الألواح الأقل نظامًا ضريبيًا مبسطًا.
إلى جانب ذلك ، يتعين على صانعي القرار في المجلس أيضًا التوصل إلى حل حيث تنظر حكومات الولايات ، اعتبارًا من 1 يوليو 2022 ، إلى وقف التعويض عن خسارة الإيرادات بسبب تطبيق ضريبة السلع والخدمات.
عندما تم طرح ضريبة السلع والخدمات في 1 تموز (يوليو) 2017 ، وُعدت الولايات بتعويض ، من صندوق السيولة ، لمدة خمس سنوات إذا كان تحصيلها لضريبة السلع والخدمات أقل من معدل نمو الإيرادات المركب البالغ 14 في المائة.
سعت معظم الدول إلى تمديد آلية التعويض ومن المرجح أن يتم اتخاذ قرار نهائي في الاجتماع المقبل لمجلس ضريبة السلع والخدمات في مادوراي في الأسبوع الأول من أغسطس.
قال أبهيشيك جاين ، الشريك الضريبي غير المباشر ، KPMG في الهند ، إنه من الآن فصاعدًا ، يمكن للحكومة النظر في إنشاء سلطة مركزية لحل أحكام AAR المتضاربة عبر الولايات والنظر في التخلص من أحكام مكافحة التربح التي تحرر الشركات من تحديد الأسعار.
علاوة على ذلك ، فإن إدخال البترول والكهرباء ضمن نطاق ضريبة السلع والخدمات سيساعد في منع التتابع وضمان المزيد من التوحيد. أخيرًا ، يمكن أيضًا دمج بعض الشيكات في إشعارات ضريبة السلع والخدمات التي تم إنشاؤها بواسطة النظام ، وذلك لتجنب أي مضايقات غير ضرورية لدافعي الضرائب “.
