الأصول الرقمية الافتراضية: القواعد الموضوعة لخصم الضرائب

مع إدخال القسم 194S في قانون ضريبة الدخل من خلال قانون المالية ، 2022 ، سيتم فرض ضريبة مخصومة عند المصدر (TDS) بنسبة 1 في المائة على تحويل VDAs اعتبارًا من 1 يوليو إذا تجاوزت قيمة المعاملات 10000 روبية في عام.

حددت CBDT ، في الإرشادات ، مسؤوليات خصم الضريبة في حالات مختلفة. على سبيل المثال ، في حالة حدوث تحويل VDA في أو من خلال التبادل ، وكان VDA الذي يتم تحويله غير مملوك من قبل البورصة ، فقد يتم خصم الضريبة من قبل البورصة مما يؤدي إلى الدفع للبائع. ومع ذلك ، في حالة إجراء الدفع بين البائع والبورصة من خلال وسيط ، فإن مسؤولية خصم الضريبة تكون على كل من البورصة والوسيط.

? عرض لوقت محدود | Express Premium مع ad-lite مقابل 2 روبية في اليوم فقط انقر هنا للاشتراك ?

وبالمثل ، في حالة حدوث تحويل VDA في أو من خلال التبادل ، وكانت VDA التي يتم نقلها مملوكة لهذه البورصة ، فإن المسؤولية الأساسية لخصم الضريبة تقع على عاتق المشتري أو الوسيط. وكبديل لذلك ، قد تدخل البورصة في اتفاق مكتوب مع المشتري أو الوسيط الذي يتعامل معه ، فيما يتعلق بجميع هذه المعاملات ، فإن البورصة ستدفع الضريبة في أو قبل تاريخ الاستحقاق عن هذا الربع.

يتعامل هذا بشكل أساسي مع المواقف التي يتم فيها تحويل VDA مقابل المال. كما وضعت CBDT أمثلة على الحالات التي يتم فيها تحويل VDA مقابل VDA آخر.

على سبيل المثال ، إذا تم تبادل عملتين مشفرتين مختلفتين ، مثل البيتكوين والإيثر ، فسيتم اعتبار كلا الشخصين مشترين بالإضافة إلى البائعين. لذلك ، سيحتاج كلاهما إلى دفع ضريبة فيما يتعلق بتحويل العملة المشفرة. كما تسمح المبادئ التوجيهية للمبادلات التي تسهل مثل هذه المعاملات بخصم الضريبة في هذه الحالات.

بالإضافة إلى ذلك ، حدد CBDT أربعة VDAs أساسية – Bitcoin و ether و USD Tether و USD Coin – لغرض خصم الضرائب على العملات المشفرة الأقل شهرة. “على سبيل المثال ، في حالة التجارة من Monero إلى Deso … يجب على البورصات تنفيذ أمر السوق فورًا لتحويل هذه الضريبة المخصومة عينيًا (1٪ Monero / 1٪ Deso في المثال أعلاه) إلى أحد اتفاقيات VDA الأساسية (BT ، ETH و USDT و USDC) والتي يمكن تحويلها بسهولة إلى INR. ستضمن هذه الخطوة أن يتم تحويل الضريبة المخصومة بموجب المادة 194S من القانون في شكل VDAs غير الأولية مثل Deso / Monero إلى ما يعادل VDAs الأولية التي لديها سوق INR جاهز “.

وتعليقًا على هذه الإرشادات ، قال الشريك الضريبي في AKM Global Amit Maheshwari ، “بشكل عام ، تم وضع مسؤولية خصم TDS على البورصات مما سيزيد من العبء التنظيمي والامتثال لهم … يتعين على البورصات الإفصاح عن هذه المعاملات بشكل أكبر في الإقرار الضريبي الخاص بهم. والحفاظ على المسار الصحيح. ومع ذلك ، سيكون هذا مفيدًا للمشترين والبائعين على حد سواء حيث يمكنهم الدخول في عقود مع البورصة لتمرير مسؤولية خصم الضريبة نيابة عنهم في تحويلات VDA إلى VDA أو غير ذلك أيضًا “.

قال نيراج أغاروالا ، الشريك في شركة Nangia Andersen LLP ، “بشكل عام ، نجحت CBDT في توضيح العديد من القضايا المفتوحة التي كانت قيد المناقشة في الدائرة المهنية. ومع ذلك ، فإن العديد من التوصيات التي قدمتها CBDT ، لا سيما فيما يتعلق بالمستندات المطلوب الاحتفاظ بها بين الأطراف المتعاملة ، على سبيل المثال الاتفاق ، challans ، التعهدات وما إلى ذلك قد لا تكون عملية وبالتالي قد تؤدي إلى العديد من التوضيحات الصادرة بموجب هذا دائرية زائدة عن الحاجة. “